偃师市易达公路工程有限公司2021年度资产负债损益以及其他财务收支情况的审计结果

偃师市易达公路工程有限公司2021年度资产负债损益以及其他财务收支情况的审计结果

（二〇二二年十二月十五日公告）

2022年第14号

根据《中华人民共和国审计法》的规定，洛阳市偃师区审计局于2022年4月28日至6月16日，对偃师市易达公路工程有限公司2021年度资产负债损益以及其他财务收支情况进行了送达审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯，现将审计结果公告如下：

  一、基本情况

（一）经济性质、管理体制、财政财务隶属关系以及经营范围等情况

易达公司是由偃师市农村公路管理所和偃师市畅通公路养护有限公司共同出资成立的有限责任公司，公司成立于2008年6月，注册资金1000万元，偃师市农村公路管理所出资95%，偃师市畅通公路养护有限公司出资5%，经营范围是公路、桥涵、绿化、防护、安全标志设施工程、土石方工程。2018年2月公司召开股东会议，经代表表决权100%的股东同意将其经营范围变更为：公路、桥涵、绿化及防护、安全标志设施工程、土石方工程；沥青搅拌设备租赁。公司内设办公室、财务科、工程科、技术室、质检科、市场部、工程机械队、沥青拌合站等7个部门。2021年公司职工人数110人，其中：农村公路管理所事业人员62人，改革分流人员14人，本公司职工 4人，外聘人员8人，模拟事业身份1人，原公交公司事业转企业身份21人，公司承担农村公路管理所115人及退休人员半年工资和各项社保基金费用。

（二）资产负债所有者权益情况

2021年度该公司资产负债表显示：公司年底资产总额45875950.78元，其中：货币资金3808845.62元，预付账款10749862.78元，其他应收款19476173.64元，长期投资7500000元，固定资产净值3702787.54元；负债总额86011876.76元，其中：短期借款9674000元，应付账款23750809.45元，预收账款12253804.90元，其他应付款9393363.68元，未缴税金939898.73元，长期借款30000000元；所有者权益总计-40135925.98元，其中：实收资本10000000元，资本公积2399150元，盈余公积3941463.58元，未分配利润-56476539.56元。

（三）损益情况

2021年度损益表反映：该公司当年工程结算收入28509148.24元，工程结算成本29391388.96元，工程结算税金及附加739737.21元，工程结算利润-1621977.93元，其他业务利润62521.61元，管理费用5739593.50元，财务费用2782847.20元，营业利润-10081897.02元，营业外收入5元，营业外支出24620.04元，净利润-10106512.06元。

二、审计评价意见

审计结果表明：易达公司提供的会计资料基本真实地反映了2021年度资产负债损益情况，会计核算基本符合《企业会计制度》、《企业会计准则》等有关财经法规的规定，但是还存在应缴未缴代扣代缴个人所得税、往来款未及时清理等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）应缴未缴代扣代缴个人所得税1108618.50元

截至2022年4月底，该公司帐面显示应缴未缴代扣代缴个人所得税1108618.50元 。

（二）往来款未及时清理12544995元

1、该公司2021年底帐龄在三年以上“其他应收款”账户余额6644871元，其中：2015年以前6086366元；2015年到2018年558505元。

2、该公司2021年底帐龄在三年以上“预付账款”账户余额5900124元，均发生在2015年到2018年。

（三）投资效益较差

2011年9月，易达公司出资7500000元与其他四个单位共同成立偃师市昌运交通建设有限公司，拥有股份比例25%，后因土地政策发生变化，昌运公司于2019年2月解散。到审计日止，长期投资7500000元公司依然挂帐，公司也未收到相应收益。

四、审计处理情况

对审计中发现的问题，洛阳市偃师区审计局已依法出具了审计报告和审计决定，要求偃师市易达公路工程有限公司限期进行整改，将整改情况书面报告洛阳市偃师区审计局，并及时对外公告。