洛阳市偃师区市场发展服务中心2022年度财务收支情况的审计结果

（二〇二三年九月十五日公告）

2023年第7号

根据《中华人民共和国审计法》的规定，洛阳市偃师区审计局于2023年6月1日至7月19日，对洛阳市偃师区市场发展服务中心情况进行了送达审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）经济性质、管理体制、财政财务隶属关系以及基本职责等情况

市场发展服务中心成立于2001年12月，为偃师区市场监督管理局管理的正科级事业单位。主要职责是负责对全区各类有形市场的开发、论证和建设指导工作；负责对各类有形市场升级改造的论证、评估及业务指导工作；规划市场布局，规范市场管理，搞好市场服务、经营、管理和实施维修，做好市场资源开发，指导市场健康有序发展，促进市场繁荣。内设办公室、财务科、人事科、市场科、物业科、综合科、综治办、扶贫办、配送中心和7个基层管理单位（农贸市场所、金桥市场所、中澳所、西亳所、岳滩所、庞村所、基建办）。财政财务收支由洛阳市偃师区国库支付中心监督支付。截至2022年12月，在职职工151人，其中：行政编制4人，事业编制107人，企业编制40人。

（二）财务收支情况

2022年度收入总计20105541.52元，其中：财政拨款收入12520843.66元，事业收入7584697.86元；费用总计21530038.35元, 其中：业务活动费用19804695.56元,单位管理费用1704270.48元，其他费用21072.36元；本期盈余-1424496.83元，年初累计盈余56777241.55元，年末累计盈余55352744.72元。

（三）资产负债净资产情况

2022年资产总计57469322.82元，其中：货币资金33701.62元，其他应收款50000元,固定资产净值53620638.40元,无形资产净值3764982.80元；负债总计1899761.35元，其中：其他应付款525761.35元,长期借款1374000元；净资产合计55569561.47元，其中：累计盈余55352744.72元，专用基金216816.75元。

（四）“三公”经费支出情况

2022年 “三公”经费支出总计10000元，均为公务用车运行维护费。

二、审计评价意见

审计结果表明：市场发展服务中心2022年度财务管理制度比较健全，会计核算基本符合财经法规的规定，但是还存在违规收取职工岗位保证金、票据不合规等问题，应当加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）违规收取职工岗位保证金，尚有110000元未退还

2002年为做好小城镇市场建设该单位收取职工岗位保证金140余万元，在职工退休时退还，截至2022年底，尚有110000元未退还。

（二）票据不合规49419元

1. 该单位列支业务活动费用3笔共计4535元（中秋节退休人员福利3015元，车辆清洗费500元，机关清洁用品1020元），定额发票未填写付款单位及收款日期。

2. 延伸审计发现：该单位下属企业洛阳市偃师区绿亳市场发展投资有限公司列支洛阳市老城区天乐水果批发商行水果款17584元，定额发票未填写付款单位及开票日期；以收据列支防疫物资27300元。

（三）会计核算不规范，涉及资金131493.65元

延伸审计该单位下属企业偃师市西亳市场开发有限公司2022年财务资料发现：

1. 6月直接通过“其他业务收入”借方科目调整2021年误记水电费收入101564.17元，应通过“其他年度损益调整”科目核算；

2. 10月水电费差额29929.48元转收入时借记“其他业务收入”科目、贷记“其他应付款-水电费”科目，记账方向错误；

（四）差旅费报销不规范13090元

延伸审计发现：该单位下属企业偃师市西亳市场开发有限公司2022年出差旅费报销单出差人填写不完整，涉及金额13090元。

（五）房产闲置

1. 该单位众志购物中心南广场院内（家属楼下）三间门市面积共计74平方米，自2022年3月起至审计日一直闲置，未发挥资产效益。

2. 该单位2002年投资426668元征用偃师市翟镇针织专业合作社土地7.37亩，开办翟镇针织市场。截至审计日，该市场闲置多年，未发挥效益。

（六）工会经费账核算不规范

该单位工会经费账未按照工会会计制度设置会计科目，实际按照企业会计制度设置“其他业务收入”、“管理费用”、“本年利润”科目核算工会经费支出、收入及结余。

四、审计处理情况

对审计中发现的问题，洛阳市偃师区审计局已依法出具了审计报告和审计决定，要求洛阳市偃师区市场发展服务中心限期进行整改，将整改情况书面报告洛阳市偃师区审计局，并及时对外公告。