河南省偃师高级中学2022年度财务收支情况的审计结果

（二〇二三年十二月二十日公告）

2023年第12号

        根据《中华人民共和国审计法》的规定，洛阳市偃师区审计局于自2023年10月11日至12月8日，对河南省偃师高级中学（以下简称“偃师高中”）2022年度财务收支情况进行了送达审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯，现将审计结果公告如下：

        一、基本情况

        （一）经济性质、管理体制、财政财务隶属关系以及基本职责等情况

偃师高中始创于1928年，期间数次易名，1954年始称河南省偃师高级中学。偃师高中是隶属于洛阳市偃师区教育体育局的财政全供事业单位，学校现有南北两个校区，其主要职责是实施高中学历教育。内设办公室、总务处、政教处、教务处、教科研处、团委等6个科室。单位财政财务收支由偃师区国库支付中心监督支付。截止2022年底偃师高中在职职工432人，其中行政管理人员57人、任课教师342人、其他人员33人。在校学生4800余人，84个教学班。   

        （二）财务收支情况

        2022年该校本期收入57806576.92元，其中：财政拨款收入57211492.12元，上级补助收入5084.80元，捐赠收入590000元；本期费用66529507.48元，其中：工资福利费用58067264.99元（人员工资32023139.42元，社保公积金11954199.79元，奖金补助等14089925.78元），商品服务费用3452257.05元，对个人和家庭补助2657192.98元，固定资产折旧费2352792.46元，当年盈余-8722930.56元。

        （三）资产负债净资产情况

        2022年底该校资产总计138887105.84元，其中：货币资金644077.93元，其他应收款净额832056.09元，固定资产净值133010971.82元，在建工程4400000元（特色教育中心工程款）；负债总计4469327.55元，其中：应缴财政款1771752.97元，其他应付款2704440.17元，应交增值税9029.57元，其他应交税费-15895.16元；净资产总计134417778.29元，其中：累计盈余139178738.03元，专用基金200677.73元，无偿调拨净资产343537元，本期盈余-5305174.47元。

        二、审计评价意见

审计结果表明：偃师高中提供的会计资料基本真实地反映2022年度财务收支情况，会计核算基本符合《事业单位会计制度》等财经法规的规定。审计发现该单位存在应缴未缴税金及附加、收费不开票、合同签订不规范等问题，应当加以纠正。

        三、审计发现的主要问题

        （一）应缴未缴税金及附加53893.90元

        2022年，偃师高中收取南北两院文印室经营权出让费657242.86元，应缴增值税32862.14元，城市维护建设税2300.35元，教育费附加985.86元，地方教育费附加657.24元，企业所得税16431.07元，印花税657.24元，以上应缴未缴税金及附加合计53893.90元。

        （二）收费不开票

        2022年偃师高中收取学生学费1859600元、住宿费2106110元、服务性收费代收费8096890元，均未给学生开具任何收据。

        （三）合同签订不规范400943元

        1. 2022年4月，支付印刷高考宝典费用27672.80元，后附的与镇平县天河印刷厂签订的文印合同，甲方（偃师高中）未签字、未加章；支付试卷费21420元，后附的与河南玖师大教育信息咨询有限公司签订的合同，甲方（偃师高中）未加章。

        2. 2022年5月，支付学生杂志费用49920元，后附的与江西慧谷文化传播有限公司签订的订购合同，乙方（偃师高中）未签字、未加章；支付高一高二课时作业、学案等资料费280510.20元，后附的与洛阳市森美印刷有限公司签订的印刷合同，甲方（偃师高中）未签字、未加章。

        3. 2022年7月，支付高三联考试卷费21420元，后附的与桥西区历阅图书店签订的订购合同，甲方（偃师高中）未签字、未加章。

        上述以不规范合同支付款项共计400943元。

        （四）违规列支差旅费1139元

        2022年列支海军飞行员招录全检2名带队老师差旅费2278元，但按照2022年度海军招飞全检定选工作安排报到要求应指派一名带队老师。

        （五）账账不符

        偃师高中2022年总账显示“零余额账户用款额度”、“其他应收款”、“固定资产”等所有科目年初年末余额相等，当年无发生额，但明细账显示相关科目有发生额，账账不符。

        （六）账卡不符

        2022年偃师高中明细账显示，固定资产原值期末余额143032442.13元、累计折旧期末余额10021470.31元；固定资产明细卡片列表显示，固定资产原值余额96554570.65元、累计折旧余额50005799.32元。差额较大，账卡不符。

        四、审计处理情况

        对审计中发现的问题，洛阳市偃师区审计局已依法出具了审计报告和审计决定，要求河南省偃师高级中学限期进行整改，将整改情况书面报告洛阳市偃师区审计局，并及时对外公告。